Promjene u propisima i oporezivanju od 1. siječnja 2019. godine:

POREZ NA DODANU VRIJEDNOST I POREZ NA PROMET NEKRETNINA

• Smanjuje se opća stopa PDV-a s 25% na 24 % od 1. siječnja 2020.
• Proširuje se primjena stope PDV-a od 13 % na dječje pelene, svježe meso, ribu, voće i povrće.
• Propisuje se ulazak u sustav PDV-a u tijeku godine ako se ostvare isporuke veće od 300.000,00 kn.
• Porezni obveznici uz prijavu PDV-a elektroničkim putem podnositi će i posebnu evidenciju o primljenim računima.
• Ukida se ograničenje u vezi prava na odbitak PDV-a za osobne automobile čija vrijednost prelazi 400.000,00 kn. Stoga će biti dopušten odbitak 50 % pretporeza za nabavu svih osobnih automobila, neovisno o njihovoj vrijednosti.
• Ukida se prijenos porezne obveze za isporuke nekretnina koje prodaje ovršenik u postupku ovrhe.
• Smanjuje se stopa poreza na promet nekretnina na 3%. Nova stopa će se primjenjivati na sve ugovore sklopljene od 1. siječnja 2019.

POREZ NA DOBIT

• U porezno priznate otpise potraživanja od kupaca uključuju se i otpisi potraživanja koji su potvrđeni u skladu s posebnim propisom o postupku izvanredne uprave u trgovačkim društvima od sistemskog značaja (tzv. Lex Agrokor). Navedeno bi se primjenjivalo već prilikom podnošenja prijave poreza na dobitak za 2018. godinu.
• Uvode se pravila protiv premještanja dobiti i to na način da se uvode ograničenja u visini troškova kamata na pozajmice koje rezidentna društva primaju iz inozemstva od povezanih osoba. Naime, porezni obveznik kao porezno priznati rashod mogao bi priznati prekoračene troškove zaduživanja nastale u poreznom razdoblju samo do 30% dobiti prije kamata, poreza i amortizacije (EBITDA) ili do 3.000.000,00 EUR ako se tako dobije veća svota. Prekoračene troškove zaduživanja poduzetnik ostvaruje kada njegovi troškovi zaduživanja prekoračuju oporezivi prihod od kamate.

POREZ NA DOHODAK I DOPRINOSI

• Promjene u dijelu obračuna plaća su sljedeće:
  • od 01.12.2018. dozvoljena je dodatna neoporeziva isplata nagrade radnicima i obrtnicima u iznosu do 5.000,00 kn
  • porezni razred povećava se s 17.500,00 kn na 30.000,00 kn. Prema tome, stopa poreza na dohodak od 24% obračunavati će se na poreznu osnovicu do 30.000,00 kn, a iznad navedene svote obračunavati će se porez po stopi od 36%.
  • ukidaju se doprinos za obvezno osiguranje u slučaju nezaposlenosti (1,7 %) i doprinos za zaštitu na radu (0,5%), a doprinos za zdravstveno osiguranje se povećava s 15% na 16,5%. Prema tome ukupan trošak doprinosa na plaću za poslodavce biti će manji jer sada oni iznose 17,2% od bruto plaće, a nakon ovih promjena biti će manji za 0,7 %.
• proširen je popis primitaka koji ne ulaze u cenzus od 15.000,00 kn za priznavanje osobnog odbitka za djecu i druge uzdržavane članove
• od 1. siječnja osobni odbitak može se koristiti i za djecu koju poočimi i pomajke uzdržavaju te za maćehe i očuhe koje uzdržava punoljetno pastorče
• Utvrđivanje paušalnog poreza po krevetu odnosno smještajnoj jedinici u kampu prenosi se na jedinice lokalne samouprave koje će moći utvrditi visinu poreza u rasponu od 150,00 – 1.500,00 kn po krevetu odnosno smještajnoj jedinici.
• Primitak u naravi s osnove dodjele ili opcijske kupnje vlastitih dionica po povoljnijim uvjetima više se neće smatrati dohotkom od nesamostalnog rada već dohotkom od kapitala.
• Promjena visine kamate na pozajmice fizičkim osobama s 3% na 2%
• za članove uprave trgovačkog društva i/ili izvršne direktore trgovačkog društva i/ili upravitelje zadruge i/ili likvidatore koji nisu osigurani po toj osnovi utvrđuje se obveza za doprinose u visini razlike između doprinosa prema najnižoj osnovici za rad članova uprave u punom radnom vremenu (2019. iznosi 5.491,20 kn) i doprinosa prema osnovi temeljem koje je prijavljen kao osigurana osoba. Razliku doprinosa porezna će uprava utvrditi Rješenjem.

FISKALIZACIJA

• Ukida se iznimka od obveze fiskalizacije za porezne obveznike koji ostvaruju promet u djelatnosti prodaje robe ili usluga putem samoposlužnih uređaja. Stoga će svi takvi uređaji morati imati istaknutu obavijest o fiskalizaciji prodaje te imati pristup Internetu. Navedeno bi stupilo na snagu 1. siječnja 2021. godine.
• U slučaju da obveznik fiskalizacije izdaje dokument na kojem se navode podaci o plaćanju prije nego što je izdao račun, potrebno je na tom dokumentu napisati „OVO NIJE FISKALIZIRANI RAČUN“ .
• Produljen je rok za uspostavu rada naplatnog uređaja ako dođe do potpunog prestanka njegovog rada sa dva na pet dana

OPĆI POREZNI ZAKON

• ovim Zakonom definiraju se trošarine kao porezi
• proširuje se pojam porezne tajne i na kaznene postupke
• u slučaju kada porezni obveznik ima prebivalište u tuzemstvu i inozemstvu uzimaju se u obzir osobne i gospodarske veze poreznog obveznika
• dodani su članci koji imaju za cilj spriječiti nepripadajuće porezne pogodnosti
• definicija stalne poslovne jedinice usklađena je sa definicijom prema Zakonu o porezu na dobit
• propisuje se oblik i sadržaj poreznog akta kako bi se u potpunosti ostvarila dvosmjerna elektronička komunikacija između poreznog tijela i poreznog obveznika
• propisuje se da je zastara prava na naplatu da je porezni obveznik sam utvrdio poreznu obvezu ili je u rješenje kojim je porezno tijelo utvrdilo poreznu obvezu i kamate, potrebno uključiti i trenutak dospjelosti obveze jer je u nekim rješenjima koje izdaje porezno tijelo dospijevalo u različito vrijeme
• prijedlog o tome da se ne briše odredba prema kojoj zastara ne teče za vrijeme trajanja sudskog postupka.

Podsjećamo sve komitente da je 15. siječnja 2019. rok za podnošenje zahtjeva za ulazak i izlazak iz registra obveznika PDV-a, zahtjeva za promjenu načina oporezivanja s dohotka na dobit li obrnuto, zahtjeva za obračun PDV-a prema naplaćenoj naknadi, te izjave o promjeni načina utvrđivanja porezne osnovice prema novčanom načelu.

Svim našim poslovnim partnerima i korisnicima naših usluga želimo sretan i blagoslovljen Božić.

Martina Novak, dipl. oec.,  direktor Knjigovodstva Cimerman

Poštovani komitenti, sadašnji i budući korisnici naših usluga,

Računovodstveno-knjigovodstveni servis Knjigovodstvo Cimerman d.o.o. za Vas u toku poslovne godine vrši:

• usluge računovodstva: ustroj i vođenje poslovnih knjiga, ustroj i vođenje različitih evidencija, ostale računovodstvene usluge, obračun amortizacije i drugi potrebni obračuni i radnje za izradu financijskih izvještaja i izvještaja Državnom uredu za statistiku u propisanim rokovima, obračun i pripreme za isplatu propisanih doprinosa, članarina i sličnih davanja u propisanim rokovima
• usluge obračuna plaća te ostalih oporezivih i neoporezivih primitaka: obračun plaća, odnosno dodataka na plaću te naknada umjesto plaća kao i refundacija tih naknada i ostalih primanja koja imaju obilježje dohotka od nesamostalnog rada, izradu isplatnih lista i naloga za doznake u korist računa djelatnika, te naloge za doznake koje se odnose na poreze i doprinose iz plaća i na plaće, otvaranje i redovito vođenje poreznih kartica za djelatnike, popunjavanje JOPPD obrasca za Poreznu upravu
• usluge vođenja poreznih evidencija i poreznih prijava te poreznog savjetovanja: vodi evidencije i obračunava porez na dodanu vrijednost za obveznike, priprema i izrađuje godišnje prijave poreza na dobitak, savjetuje naručitelja o mogućim varijantama iz područja poreza na dobitak, poreza na dohodak, poreza na dodanu vrijednost te posebnih poreza, sudjeluje zajedno s ovlaštenim predstavnikom naručitelja pred nadležnim poreznim i financijskim tijelima kada je to potrebno u svrhu tumačenja i obrazloženja proizašlih iz usluga koje izvršitelj obavlja za naručitelja temeljem ovog ugovora, te daje stručne savjete pri izradi pravnih lijekova, dopunskih izvještaja, podnesaka i slično
• na zahtjev poduzetnika, pružamo i druge usluge iz djelokruga svoje registrirane djelatnosti, a posebno izradu računovodstvenih politika, odgovarajućih općih akata i odluka kao i konzultacije i savjetovanja o pitanjima vezanim uz našu struku, izrade raznih elaborata i slično.
• sve navedene usluge obavljamo uz standardnu vještinu, odgovornost i trud kao što profesionalne kompanije pružaju odnosno ulažu u obavljanje istih ili sličnih usluga, te u skladu s propisima Republike Hrvatske.

Molimo Vas da nam dokumentaciju dostavljate na vrijeme kako bismo mogli uredno ispunjavati svoje obveze prema Vama i institucijama javnog nadzora. Ponovno podsjećamo na rokove za donošenje dokumentacije za obračun PDV-a:

• obveznici obračuna PDV-a prema naplaćenoj realizaciji – najkasnije do 5. u mjesecu za prethodno razdoblje,
• obveznici obračuna PDV-a prema ispostavljenim računima – najkasnije do 10. u mjesecu za prethodno razdoblje,jer u protivnom nećemo biti u mogućnosti jamčiti za točnost dostavljenih obračuna i izvješća.

Također molimo da nam potrebu pripreme dokumentacije za dobivanje/prolongaciju kredita, bankovnih garancija, različitih subvencija i poticaja i ostalih projekata najavite 2 tjedna unaprijed i tom prilikom dostavite popis tražene dokumentacije.

U tijeku poslovne godine, prema sadašnjoj zakonskog regulativi, obvezni smo za Vas predavati sljedeća izvješća:

mjesečno:

• JOPPD obrazac na dan isplate primitka, a najkasnije slijedeći dan
• 8. i 20. dnevno i mjesečno izvješće za trošarine
• 15. mjesečno izvješće o posebnom porezu na motorna vozila, JOPPD za sve isplate neoporezivih primitaka, JOPPD za primitke u naravi
• 20. obrazac PDV za mjesečne obveznike, PP-MI-PO porez na potrošnju, Obrasci ZP, PDV-S, INO PPO
• 30./31. JOPPD obrazac za neisplaćenu plaću

tromjesečno:

• 20.1., 20.04., 20.07.,20.10. obrazac PDV za tromjesečne obveznike, obrazac DOHN, PPO – tuzemni prijenos porezne obveze
• 20.02., 20.05., 20.08., 20.10. obrazac OPZ-STAT-1

godišnje:

• 20.01. godišnje izvješće za male proizvođače jakih alkoholnih pića
• 31.01. obrasci posloprimcima IP i potvrde za 2017. godinu, fizičke osobe koje obavljaju zajedničku djelatnost DOH-Z za 2017. godinu
• 28.02. godišnji obrasci za 2017. godinu za obrtnike, slobodna zanimanja i ostale fizičke osobe koje vode poslovne knjige: DOH, TZ, KD, SR
• 01.03. Financijski izvještaji za poslovnu godinu u neprofitnom računovodstvu
• 30.04. godišnje porezno izvješće za 2017. godinu – za društva i obrtnike dobitaše: obrazac PD i prilozi, TZ, SR i OKFŠ, GFI-POD u statističke svrhe (POD-BIL, POD-RDG, POD-DOP)
• 30.06. GFI-POD u svrhu javne objave
• 12.mj. godišnji obračun poreza iz plaće za 2017. godinu